Thuế hộ kinh doanh 2026: Quy định mới về GTGT, TNCN, hóa đơn và cách tính thuế
Năm 2026, chính sách thuế đối với hộ kinh doanh có nhiều thay đổi quan trọng liên quan đến ngưỡng doanh thu chịu thuế, phương pháp tính thuế GTGT, thuế TNCN, giảm thuế GTGT và quy định lập hóa đơn điện tử. Việc cập nhật kịp thời các quy định mới theo luật, nghị quyết và nghị định hiện hành sẽ giúp hộ kinh doanh thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, hạn chế rủi ro xử phạt và chủ động trong hoạt động kinh doanh.
Năm 2026, chính sách thuế đối với hộ kinh doanh có nhiều thay đổi quan trọng liên quan đến ngưỡng doanh thu chịu thuế, phương pháp tính thuế GTGT, thuế TNCN, giảm thuế GTGT và quy định lập hóa đơn điện tử. Việc cập nhật kịp thời các quy định mới theo luật, nghị quyết và nghị định hiện hành sẽ giúp hộ kinh doanh thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, hạn chế rủi ro xử phạt và chủ động trong hoạt động kinh doanh.
1. Chính sách thuế hộ kinh doanh năm 2026 có gì mới?
Từ năm 2026, chính sách thuế áp dụng với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ có nhiều thay đổi quan trọng theo các luật thuế sửa đổi mới được Quốc hội thông qua. Điểm đáng chú ý nhất là việc chấm dứt cơ chế thuế khoán, bỏ lệ phí môn bài, đồng thời thay đổi nguyên tắc xác định ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế. Những điều chỉnh này sẽ tác động trực tiếp đến cách hộ kinh doanh kê khai, nộp thuế và quản trị tài chính.
1.1. Chính thức bỏ thuế khoán, chuyển sang kê khai theo doanh thu thực tế từ ngày 01/01/2026
Theo Điều 10, Nghị quyết 198/2025/QH15, từ ngày 01/01/2026:
- Bãi bỏ hoàn toàn hình thức thuế khoán.
- Chấm dứt lệ phí môn bài đối với hộ, cá nhân kinh doanh.
- Hộ kinh doanh chuyển sang tự kê khai, tự nộp thuế.
- Nghĩa vụ thuế chủ yếu còn thuế GTGT và thuế TNCN.
- Tăng yêu cầu về hóa đơn điện tử, chứng từ và minh bạch doanh thu.
1.2. Quốc hội bỏ ngưỡng chịu thuế cố định 500 triệu đồng, dự kiến nâng mức doanh thu miễn thuế lên 1 tỷ đồng/năm
Ngày 24/4/2026, Quốc hội đã thông qua Luật sửa đổi các luật thuế, trong đó bỏ quy định cứng về mức doanh thu miễn thuế 500 triệu đồng/năm trước đó.
Theo quy định mới:
- Luật không còn ấn định mức doanh thu miễn thuế cụ thể.
- Chính phủ được giao quy định ngưỡng doanh thu phù hợp từng giai đoạn.
- Dự thảo nghị định hiện định hướng mức doanh thu không chịu thuế là 1 tỷ đồng/năm.
- Hộ kinh doanh doanh thu dưới ngưỡng này dự kiến không phải nộp thuế GTGT, TNCN.
1.3. Mức thuế GTGT, thuế TNCN hộ kinh doanh năm 2026 được áp dụng như thế nào?
Sau khi vượt ngưỡng doanh thu miễn thuế, hộ kinh doanh sẽ áp dụng mức thuế theo từng phương pháp và ngành nghề cụ thể như sau:
| Trường hợp | Thuế TNCN | Thuế GTGT |
|---|---|---|
| Xác định được chi phí, doanh thu trên ngưỡng miễn thuế đến 3 tỷ đồng/năm | 15% trên lợi nhuận | Theo tỷ lệ ngành nghề |
| Doanh thu trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng/năm | 17% trên lợi nhuận | Theo tỷ lệ ngành nghề |
| Doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm | 20% trên lợi nhuận | Theo tỷ lệ ngành nghề |
| Phân phối, cung cấp hàng hóa | 0,5% doanh thu | 1% doanh thu |
| Sản xuất, vận tải, xây dựng có bao thầu | 1,5% doanh thu | 3% doanh thu |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu | 2% doanh thu | 5% doanh thu |
| Cho thuê tài sản, đại lý, bất động sản | 5% doanh thu | 5% doanh thu |
| Nội dung số, quảng cáo số, giải trí số | 5% doanh thu | 5% doanh thu |
| Ngành nghề khác | 1% doanh thu | 2% doanh thu |
1.4. Hộ kinh doanh cần chuẩn bị gì trước thay đổi lớn về chính sách thuế?
Việc chuyển sang cơ chế quản lý thuế mới đòi hỏi hộ kinh doanh phải chủ động hơn trong hoạt động tài chính và tuân thủ pháp luật.
Các nội dung quan trọng cần lưu ý gồm:
- Theo dõi doanh thu thực tế đầy đủ.
- Quản lý hóa đơn điện tử đúng quy định.
- Lưu trữ chứng từ đầu vào, đầu ra.
- Chủ động kê khai thuế định kỳ.
- Nắm rõ tỷ lệ thuế ngành nghề để tránh sai sót.
Việc thay đổi chính sách thuế năm 2026 không chỉ siết chặt quản lý doanh thu mà còn hướng tới minh bạch hóa hoạt động kinh doanh, đồng thời tạo điều kiện giảm nghĩa vụ thuế cho nhóm hộ kinh doanh nhỏ theo ngưỡng doanh thu mới.
2. Được giảm thuế GTGT, hộ kinh doanh phải lập hóa đơn và kê khai thuế như thế nào?
Chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 204/2025/QH15 tiếp tục tạo điều kiện hỗ trợ hoạt động sản xuất, kinh doanh thông qua việc giảm 20% mức tỷ lệ % tính thuế GTGT trên doanh thu đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ đủ điều kiện. Tuy nhiên, để được áp dụng đúng chính sách này, hộ kinh doanh cần thực hiện đúng quy định về hóa đơn điện tử và kê khai thuế theo hướng dẫn của cơ quan thuế.
2.1. Lập hóa đơn điện tử đối với hàng hóa, dịch vụ thuộc diện giảm thuế GTGT
Khi bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT, hộ kinh doanh phải thực hiện lập hóa đơn điện tử đúng quy định trên phần mềm hóa đơn đang sử dụng.
Một số yêu cầu quan trọng gồm:
- Tích chọn đúng chức năng hoặc nội dung giảm thuế GTGT trên hệ thống hóa đơn điện tử.
- Bảo đảm hóa đơn phản ánh đầy đủ chính sách giảm thuế để người mua được hưởng quyền lợi.
- Thể hiện rõ số tiền trước giảm và sau giảm trên hóa đơn.
Nội dung bắt buộc trên hóa đơn gồm:
- Cột “Thành tiền”: ghi đầy đủ giá trị hàng hóa, dịch vụ trước khi áp dụng giảm thuế.
- Dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ”: ghi số tiền sau khi đã giảm 20% mức tỷ lệ % tính thuế GTGT trên doanh thu.
- Ghi chú rõ nội dung: “đã giảm... (số tiền) tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết số 204/2025/QH15”.
Việc thể hiện đúng nội dung này là căn cứ quan trọng để xác định hộ kinh doanh đã áp dụng đúng chính sách giảm thuế theo quy định pháp luật.
2.2. Kê khai thuế GTGT đối với doanh thu được giảm thuế
Ngoài việc lập hóa đơn đúng quy định, hộ kinh doanh còn phải kê khai riêng phần doanh thu thuộc diện được giảm thuế GTGT khi nộp hồ sơ thuế.
Cụ thể:
- Sử dụng Mẫu số 01 tại Phụ lục III về giảm thuế GTGT.
- Ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP.
- Nộp cùng Tờ khai thuế Mẫu số 01/CNKD.
Hồ sơ kê khai cần đảm bảo:
- Xác định đúng doanh thu thuộc diện giảm thuế.
- Kê khai chính xác số thuế GTGT được giảm.
- Đồng bộ dữ liệu giữa hóa đơn điện tử và tờ khai thuế.
- Lưu trữ chứng từ phục vụ đối soát khi cơ quan thuế kiểm tra.
3. Cách tính thuế GTGT, thuế TNCN đối với hộ kinh doanh năm 2026 theo từng mức doanh thu
Sau khi cơ chế thuế khoán chấm dứt, hộ kinh doanh sẽ thực hiện nghĩa vụ thuế dựa trên doanh thu thực tế và phương pháp tính thuế tương ứng theo quy định tại Chương II, Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Việc nắm rõ từng ngưỡng doanh thu, loại thuế phải nộp và công thức tính sẽ giúp hộ kinh doanh chủ động hơn trong kế hoạch tài chính, hạn chế sai sót khi kê khai.
3.1. Thuế GTGT đối với hộ kinh doanh
| Doanh thu năm | Nghĩa vụ thuế GTGT | Phương pháp tính |
|---|---|---|
| Từ 500 triệu đồng trở xuống | Không chịu thuế GTGT | Không phát sinh |
| Trên 500 triệu đồng | Phải nộp thuế GTGT | Theo tỷ lệ hoặc phương pháp kê khai theo quy định |
Tính trực tiếp trên doanh thu theo tỷ lệ % ngành nghề
Theo đó, hộ kinh doanh có doanh thu vượt ngưỡng sẽ áp dụng phương pháp tính trực tiếp, lấy doanh thu thực tế nhân với tỷ lệ thuế GTGT tương ứng theo từng lĩnh vực kinh doanh.
3.2. Thuế TNCN đối với hộ kinh doanh
| Doanh thu năm | Phương pháp tính thuế TNCN |
|---|---|
| Từ 500 triệu đồng trở xuống | Không phải nộp thuế TNCN |
| Trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng | Lựa chọn tính trên lợi nhuận (15%) hoặc theo tỷ lệ % doanh thu |
| Trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng | 17% trên thu nhập tính thuế |
| Trên 50 tỷ đồng | 20% trên thu nhập tính thuế |
3.3. Tỷ lệ thuế TNCN theo phương pháp doanh thu đối với hộ không xác định được chi phí
| Ngành nghề kinh doanh | Thuế suất TNCN |
|---|---|
| Phân phối, cung cấp hàng hóa | 0,5% |
| Sản xuất, vận tải, xây dựng có bao thầu | 1,5% |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu | 2% |
| Cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, xổ số, bán hàng đa cấp | 5% |
| Nội dung số, giải trí số, quảng cáo số | 5% |
| Hoạt động kinh doanh khác | 1% |
3.4. Nguyên tắc xác định phương pháp tính thuế
Hộ kinh doanh sẽ căn cứ vào:
- Tổng doanh thu thực tế trong năm.
- Khả năng xác định đầy đủ chi phí đầu vào.
- Lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh.
- Hệ thống hóa đơn, chứng từ hợp lệ.
Một số lưu ý quan trọng khi tính thuế hộ kinh doanh:
- Nếu xác định được chi phí, hộ kinh doanh có thể lựa chọn phương pháp tính trên lợi nhuận để phản ánh sát thực tế hơn.
- Nếu không đủ điều kiện chứng minh chi phí, cơ quan thuế sẽ áp dụng phương pháp tỷ lệ trên doanh thu.
- Doanh thu, chi phí được xác định theo quy định cụ thể tại Điều 5 và Điều 6, Nghị định 68/2026/NĐ-CP.
- Việc quản lý doanh thu minh bạch, đầy đủ chứng từ sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến số thuế phải nộp.
Việc chuyển sang phương thức kê khai thực tế khiến cách tính thuế hộ kinh doanh năm 2026 trở nên chi tiết hơn, đồng thời yêu cầu hộ kinh doanh phải chủ động quản trị doanh thu, chi phí và hóa đơn để tối ưu nghĩa vụ thuế theo đúng quy định pháp luật.
Việc cập nhật kịp thời các quy định mới về thuế GTGT, thuế TNCN, hóa đơn điện tử và phương pháp tính thuế sẽ giúp hộ kinh doanh chủ động tuân thủ pháp luật, hạn chế rủi ro xử phạt và xây dựng kế hoạch tài chính phù hợp trong bối cảnh quản lý thuế ngày càng minh bạch, chặt chẽ hơn từ năm 2026.
SOFIN SHOP – Phần Mềm Bán Hàng Nhanh Chóng, Chuyên Nghiệp & Tiết Kiệm Chi Phí!
ĐĂNG KÝ NGAY HÔM NAY – NHẬN ƯU ĐÃI ĐẶC BIỆT!
📌 Dùng thử miễn phí!
📌 Hỗ trợ cài đặt & hướng dẫn tận tình!
📌 Tư vấn giải pháp phù hợp với mô hình cửa hàng của bạn!
📞 Liên hệ ngay để trải nghiệm SOFIN SHOP và phát triển cửa hàng của bạn một cách chuyên nghiệp!
➡ Hotline/Zalo: 0969877888
➡ Website: http://sofin.vn
Xem thêm: Khi nào hộ kinh doanh phải kê khai thuế theo tháng/quý?
các nội dung liên quan
Nghị định 141/2026/NĐ-CP: Điều chỉnh chính sách thuế hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và thuế TNDN từ năm 2026
Chính phủ đã ban hành Nghị định 141/2026/NĐ-CP ngày 29/4/2026, sửa đổi, bổ sung nhiều nội dung quan trọng tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Nghị định 320/2025/NĐ-CP liên quan đến chính sách thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh và thuế thu nhập doanh nghiệp.
Toàn cảnh thuế TNDN 2026: Những điều chỉnh quan trọng doanh nghiệp cần lưu ý
Năm 2026, chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tiếp tục có nhiều điều chỉnh đáng chú ý, đặc biệt với sự ban hành của Thông tư 20/2026/TT-BTC. Những thay đổi này không chỉ tác động đến cách xác định doanh thu, chi phí mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến số thuế phải nộp của doanh nghiệp. Việc nắm rõ và áp dụng đúng ngay từ đầu sẽ giúp hạn chế rủi ro khi quyết toán và tối ưu hiệu quả tài chính.
Hộ kinh doanh doanh thu dưới 500 triệu/năm: Hướng dẫn mới về chính sách thuế và quản lý
Nhằm hỗ trợ hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh dễ dàng tiếp cận, thực hiện đúng quy định, Cục Thuế đã có hướng dẫn cụ thể về chính sách thuế và công tác quản lý đối với nhóm có doanh thu năm dưới 500 triệu đồng, góp phần giảm áp lực tuân thủ và nâng cao hiệu quả quản lý.
Đăng ký hóa đơn điện tử cho hộ kinh doanh: Từ tuân thủ quy định đến vận hành hiệu quả
Từ năm 2026, việc sử dụng hóa đơn điện tử không còn là lựa chọn mà đã trở thành yêu cầu bắt buộc đối với hộ kinh doanh. Đây là bước đi quan trọng trong quá trình minh bạch hóa và chuẩn hóa hoạt động kinh doanh theo định hướng của cơ quan quản lý.
Đề xuất thời gian nộp và kê khai thuế với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
Bộ Tài chính đang lấy ý kiến dự thảo Nghị định quy định việc kê khai, tính thuế và khấu trừ thuế, sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
SOFIN SHOP x VIETQR GLOBAL – GIẢI PHÁP THANH TOÁN XUYÊN BIÊN GIỚI CHO CHỦ SHOP
Giải pháp giúp bạn chuẩn hoá quy trình thanh toán chỉ với 1 mã QR duy nhất, đồng bộ trực tiếp vào hệ thống SOFIN SHOP → vận hành gọn nhẹ, kiểm soát hiệu quả mỗi ngày.
Đề xuất về hóa đơn điện tử: Hộ kinh doanh được gộp hóa đơn và giảm nghĩa vụ khi bán hàng online
Vừa qua, Bộ Tài chính đã công bố dự thảo mới nhất về chính sách hóa đơn, chứng từ điện tử với nhiều đề xuất đáng chú ý như mở rộng trường hợp được lập hóa đơn tổng cuối ngày, cho phép hộ kinh doanh gộp các giao dịch giá trị nhỏ và làm rõ trách nhiệm xuất hóa đơn trong hoạt động thương mại điện tử. Những điều chỉnh này được kỳ vọng sẽ giảm áp lực tuân thủ và phù hợp hơn với thực tiễn kinh doanh hiện nay.
Toàn cảnh thuế TNDN 2026: Những điều chỉnh quan trọng doanh nghiệp cần lưu ý
Những thay đổi này không chỉ tác động đến cách xác định doanh thu, chi phí mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến số thuế phải nộp của doanh nghiệp. Việc nắm rõ và áp dụng đúng ngay từ đầu sẽ giúp hạn chế rủi ro khi quyết toán và tối ưu hiệu quả tài chính.
Cách lấy hóa đơn đầu vào hợp lý, hợp lệ, hợp pháp
Dưới đây là hướng dẫn kiểm tra hóa đơn điện tử đầu vào hợp lệ, hợp lý, hợp pháp.
Đề xuất lập hóa đơn tổng cuối ngày hoặc cuối tháng: Áp dụng trong những trường hợp nào?
Ngày 05/02/2026, Bộ Tài chính đã xin ý kiến đối với dự thảo Nghị định sửa đổi Nghị định 123/2020/NĐ-CP (đã được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP), trong đó đề xuất bổ sung quy định về thời điểm lập hóa đơn. Đáng chú ý, dự thảo cho phép một số loại dịch vụ được lập hóa đơn tổng vào cuối ngày hoặc cuối tháng. Vậy những trường hợp nào được đề xuất áp dụng?
Thủ tục chấm dứt hoạt động hộ kinh doanh Ghi chú về thuế và sổ sách
Trong quá trình kinh doanh, nhiều chủ hộ có thể quyết định ngừng hoạt động hoặc chuyển đổi mô hình kinh doanh. Khi đó, việc thực hiện đúng thủ tục chấm dứt hộ kinh doanh là rất quan trọng.
