Hộ kinh doanh doanh thu dưới 500 triệu/năm: Hướng dẫn mới về chính sách thuế và quản lý

Nhằm hỗ trợ hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh dễ dàng tiếp cận, thực hiện đúng quy định, Cục Thuế đã có hướng dẫn cụ thể về chính sách thuế và công tác quản lý đối với nhóm có doanh thu năm dưới 500 triệu đồng, góp phần giảm áp lực tuân thủ và nâng cao hiệu quả quản lý.

1. Chính sách thuế hộ kinh doanh dưới 500 triệu: Hướng dẫn chi tiết

Để giúp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm dưới 500 triệu đồng thực hiện đúng quy định và giảm thiểu vướng mắc, cơ quan thuế đã hướng dẫn cụ thể từ cách xác định nghĩa vụ thuế đến việc kê khai, quản lý sổ sách. Dưới đây là các bước cần thực hiện:

Bước 1: Xác định phương pháp tính thuế

- Phương pháp tính thuế GTGT, TNCN: Không thuộc diện chịu thuế GTGT và thuế TNCN.

- Trường hợp thay đổi phương pháp tính thuế: Nếu trong năm phát sinh doanh thu thực tế trên 500 triệu đồng, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải thực hiện kê khai và nộp thuế kể từ quý phát sinh mức doanh thu vượt ngưỡng.

Bước 2: Thực hiện quy định về sổ sách kế toán, hóa đơn, chứng từ
- Sổ kế toán áp dụng: Sử dụng Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu số S1a-HKD).

- Mục đích lập sổ:

+ Làm căn cứ xác định có thuộc diện chịu thuế GTGT, TNCN hay không.

+ Phục vụ việc theo dõi, đối chiếu với cơ quan thuế.

- Chứng từ kế toán: Không yêu cầu.

- Hình thức lưu trữ: Điện tử hoặc bản giấy.

- Thời gian lưu trữ: Tối thiểu 05 năm đối với tài liệu kế toán.

- Tổ chức công tác kế toán:

+ Người đại diện hộ kinh doanh tự thực hiện ghi chép; hoặc:

+ Bố trí người thân (bố, mẹ, vợ, chồng, con, anh, chị, em) hoặc người liên quan kiêm nhiệm; hoặc:

+ Thuê dịch vụ kế toán.

Tham khảo: Hộ kinh doanh phải khai báo tài khoản ngân hàng từ 05/3/2026.
Bước 3: Thực hiện kê khai, nộp thuế
Nơi nộp hồ sơ khai thuế: Nộp 01 bộ hồ sơ khai thuế tổng hợp cho tất cả địa điểm kinh doanh tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Kỳ khai thuế và thời hạn nộp hồ sơ
Trường hợp mới ra kinh doanh:

- Ra kinh doanh trong 6 tháng đầu năm: Thông báo 2 lần/năm.

+ Lần 1: Doanh thu đến hết 30/6 → chậm nhất 31/7.

+ Lần 2: Doanh thu 6 tháng cuối năm → chậm nhất 31/01 năm sau.

- Ra kinh doanh trong 6 tháng cuối năm:Thông báo doanh thu → chậm nhất 31/01 năm sau.

- Thông báo tài khoản/ví điện tử: Gửi kèm kỳ đầu tiên và cập nhật khi có thay đổi.

Trường hợp kinh doanh ổn định:

- Thông báo tài khoản/ví điện tử: chậm nhất 20/04/2026 (và khi có thay đổi).

- Thông báo doanh thu năm: chậm nhất 31/01 năm sau.

Hồ sơ khai thuế
- Thông báo tài khoản/ví điện tử: Mẫu 01/BK-STK.

- Thông báo doanh thu: Mẫu 01/TKN-CNKD.

Phương thức khai thuế
- Thực hiện bằng phương thức điện tử.

- Trường hợp đặc biệt (người cao tuổi, khuyết tật, vùng khó khăn…): có thể nộp trực tiếp hoặc qua bưu chính đến trung tâm phục vụ hành chính công cấp xã.

Nghĩa vụ thuế
- Không phát sinh nghĩa vụ nộp thuế.

- Không phải thực hiện nộp thuế trong trường hợp doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm.

2. Hộ kinh doanh doanh thu dưới 500 triệu vẫn được phép xuất hóa đơn điện tử

Thời gian gần đây, tại một số địa phương xuất hiện tình trạng cơ quan thuế hướng dẫn hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm ngừng sử dụng hóa đơn điện tử, thậm chí cho rằng nếu tiếp tục sử dụng có thể bị coi là hành vi vi phạm và xử phạt. Tuy nhiên, theo khẳng định từ Cục Thuế, cách hiểu này chưa phù hợp với quy định hiện hành.

Cụ thể, theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP và Nghị định 68/2026/NĐ-CP, chính sách về hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh được xây dựng dựa trên ngưỡng doanh thu nhằm phù hợp với quy mô hoạt động:

- Hộ kinh doanh từ 1 tỷ đồng/năm trở lên: thuộc diện bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử.

- Hộ kinh doanh quy mô nhỏ, doanh thu thấp (bao gồm dưới 500 triệu đồng/năm): không bắt buộc áp dụng hóa đơn điện tử.

Pháp luật không cấm hộ kinh doanh dưới 500 triệu sử dụng hóa đơn điện tử. Việc không bắt buộc hoàn toàn khác với không được phép sử dụng.

Thực tế, nhiều hộ kinh doanh doanh thu thấp vẫn có nhu cầu xuất hóa đơn để:

- Minh bạch giao dịch.

- Phục vụ khách hàng là doanh nghiệp, tổ chức.
- Nâng cao tính chuyên nghiệp trong hoạt động kinh doanh.

Với các trường hợp này, nếu đã đăng ký và được cơ quan thuế chấp thuận, hộ kinh doanh hoàn toàn được tiếp tục sử dụng hóa đơn điện tử theo đúng quy định.

Đại diện Cục Thuế cũng khẳng định cơ quan quản lý không hạn chế nhu cầu hợp pháp của hộ kinh doanh, đồng thời đang tổng hợp các vướng mắc phát sinh để hoàn thiện chính sách theo hướng thống nhất và thuận lợi hơn trong thực tiễn áp dụng.

Như vậy, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm:

- Không bắt buộc dùng hóa đơn điện tử.

- Nhưng vẫn được phép sử dụng nếu có nhu cầu và đăng ký hợp lệ.

- Không bị coi là vi phạm chỉ vì tiếp tục xuất hóa đơn.

Đây là điểm quan trọng cần hiểu đúng để tránh ngừng sử dụng hóa đơn không cần thiết hoặc áp dụng sai quy định.

3. Đề xuất nâng ngưỡng chịu thuế hộ kinh doanh lên khoảng 2 tỷ đồng

Tại phiên họp ngày 20/Thẩm tra nội dung này, Ủy ban Kinh tế Tài chính cho rằng việc điều chỉnh là cần thiết, tuy nhiên cần xác định mức cụ thể phù hợp với thực tiễn. Theo đó, nhiều ý kiến đánh giá ngưỡng 500 triệu đồng hiện nay còn thấp; thậm chí có đề xuất nâng lên đến 3 tỷ đồng. Trên cơ sở đó, cơ quan thẩm tra đề nghị nghiên cứu mức tối thiểu khoảng 2 tỷ đồng/năm để đảm bảo tính hỗ trợ thực chất cho hộ kinh doanh.

Quan điểm được đưa ra là chính sách thuế cần hướng tới tạo điều kiện phát triển khu vực kinh tế tư nhân, tránh điều chỉnh nhỏ lẻ, đồng thời phù hợp với vai trò của hộ kinh doanh trong nền kinh tế, đặc biệt là đóng góp vào việc làm và an sinh xã hội.

Tuy nhiên, đây mới là đề xuất trong quá trình xây dựng luật, chưa phải quy định chính thức. Do đó, hiện tại hộ kinh doanh vẫn cần áp dụng ngưỡng 500 triệu đồng/năm để xác định nghĩa vụ thuế theo quy định hiện hành.

Như vậy, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm hiện không phải nộp thuế GTGT và TNCN, nhưng vẫn cần thực hiện đầy đủ các quy định về theo dõi doanh thu, thông báo và quản lý thông tin theo hướng dẫn của cơ quan thuế. Đồng thời, việc hiểu đúng ngưỡng doanh thu và cập nhật kịp thời các đề xuất, chính sách mới sẽ giúp hộ kinh doanh chủ động tuân thủ, hạn chế rủi ro và ổn định hoạt động trong dài hạn.4, khi góp ý dự thảo Luật sửa đổi các luật thuế, Chính phủ đề xuất không quy định cứng ngưỡng doanh thu miễn thuế đối với hộ kinh doanh như hiện nay (500 triệu đồng), mà có thể giao Chính phủ linh hoạt điều chỉnh theo thực tế.

ĐĂNG KÝ NGAY HÔM NAY – NHẬN ƯU ĐÃI ĐẶC BIỆT!
📌 Dùng thử miễn phí!
📌 Hỗ trợ cài đặt & hướng dẫn tận tình!
📌 Tư vấn giải pháp phù hợp với mô hình cửa hàng của bạn!

📞 Liên hệ ngay để trải nghiệm SOFIN SHOP và phát triển cửa hàng của bạn một cách chuyên nghiệp!
➡ Hotline/Zalo: 0969877888
➡ Website: http://sofin.vn

Xem thêm: Quản lý hóa đơn bán hàng - Vì sao nên gắn với phần mềm bán hàng?